StuW Sonderheft NeSt 2025

StuW Sonderheft NeSt 2025

Abhandlungen – Steuerwissenschaften

S92

Daxenberger / Hechtner / Weiß – Steuerbefolgungskosten von Pillar Two – eine qualitative Untersuchung

Blumenthal, M. & Slemrod, J. (1996). The Income Tax Compliance Cost of Big Business. Public Finance Quarterly, 24(4), 411 – 438. https://doi.org/10.1177/109 114219602400401 Bochkay, K. , Brown, S.V. , Leone, J. & Tucker, J.W. (2023). Textual Analysis in Accounting: What ’ s Next?. Contemporary Accounting Research, 40, 765 – 805. h ttps://doi.org/10.1111/1911-3846.12825 Bogner, A. , Littig, B. & Menz,W. (2014). Interviews mit Experten: Eine praxis orientiere Einführung (1. Aufl.). Springer VS. https://doi.org/10.1007/978-3-531 -19416-5#toc Bozanic, Z. & Thevenot, M. (2015). Qualitative disclosure and changes in Sell ‐ Side financial analysts' information environment. Contemporary Accounting Research, 32(4), 1595 – 1616. https://doi.org/10.1111/1911-3846.12123 BR-Drucks. 595/23 (Beschluss) vom 15.12.2023. Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates zur Gewährleistung einer globalen Min destbesteuerung und weiterer Begleitmaßnahmen (Beschluss des Bundesrates). BT-Drucks. 20/8668 vom 06.10.2023. Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates zur Gewährleistung einer globalen Min destbesteuerung und weiterer Begleitmaßnahmen (Gesetzentwurf). BT-Drucks. 20/9190 (neu) vom 08.11.2023. Entwurf eines Gesetzes zur Umset zung der Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung und weiterer Begleitmaßnahmen (Beschussempfehlung und Bericht). Bundesministerium der Finanzen (2023). Entwurf eines Gesetzes für die Umset zung der Richtlinie zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für multinationale Unternehmensgruppen und große inländische Gruppen in der Union und die Umsetzung weiterer Begleitmaßnahmen (Mindestbesteuerungs richtlinie-Umsetzungsgesetz – MinBestRL-UmsG). Abrufbar unter: https://www .bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Gesetzestexte/Gesetze_Gesetzesvorh aben/Abteilungen/Abteilung_IV/20_Legislaturperiode/2023-08-18-MinBestRL UmsG/1-Referentenentwurf.pdf?__blob=publicationFile&v=3 [zuletzt abgerufen am: 14.2.2025]. Bundesministerium für Wirtschaft und Technologie (2010). Auswirkungen von Steuervereinfachungen. Abrufbar unter: https://ftp.zew.de/pub/zew-docs/gutach ten/Steuervereinfachung2010.pdf [zuletzt abgerufen am: 11.2.2025]. Bundesregierung (2021). Bessere Rechtsetzung, Beschlüsse zu Verfahrens- und Methodenfragen im Bereich Besserer Rechtsetzung und Bürokratieabbau. Ab rufbar unter: https://www.bmj.de/SharedDocs/Downloads/DE/BessereRechtsetz ung/48_Beschluesse_zu_Verfahrens_und_Methodenfragen_im_Bereich_Bessere _Rechtsetzung.pdf?__blob=publicationFile&v=2 [zuletzt abgerufen am: 13.2.2025]. Chai, C.P. (2023). Comparison of text preprocessing methods. Natural Language Engineering, 29(3), 509 – 553. https://doi.org/10.1017/S1351324922000213 Danie, S. , Ernest, B.T. & Nicholas, A. (2022). Determinants of tax compliance costs of small and medium enterprises in emerging economies: Evidence from Ghana. Social Sciences & Humanities Open, 6(1), 1 – 8. https://doi.org/10.1016/j. ssaho.2022.100343 Darke, P.R. & Chaiken, S. (2005). The pursuit of self-interest: Self-interest bias in attitude judgment and persuasion. Journal of Personality and Social Psycho logy, 89(6), 864 – 883. https://doi.org/10.1037/0022-3514.89.6.864 Deutsches Institut für Wirtschaftsforschung (2004). Modelle für die Vermögens besteuerung von natürlichen Personen und Kapitalgesellschaften – Konzepte, Aufkommen, wirtschaftliche Wirkungen. DIW Berlin. Abrufbar unter: https://w ww.diw.de/documents/publikationen/73/diw_01.c.42405.de/diwkompakt_2004 001.pdf [zuletzt abgerufen am: 6.2.2025]. Dia, N.T. , Free, C. & Gendron, Y. (2019). Interview-based research in accoun ting 2000 – 2014: Informal norms, translation and vibrancy. Management Ac counting Research, 42(8), 26 – 38. https://doi.org/10.1016/j.mar.2018.06.002 Dyer, T. , Lang,M. & Stice-Lawrence, L. (2017). The evolution of 10-K textual di sclosure: Evidence from Latent Dirichlet Allocation. Journal of Accounting and Economics, 64, 221 – 245. https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2017.07.002 Eichfelder, S. (2009). Bürokratiekosten der Besteuerung: Eine Auswertung der empirischen Literatur. arqus Discussion Paper, No. 84. Abrufbar unter: https:// www.econstor.eu/bitstream/10419/30876/1/61135439X.pdf [zuletzt abgerufen am: 11.2.2025]. Eichfelder, S. (2013). Compliance cost estimates: Survey non-response and tem poral framing effects. arqus Discussion Paper, No. 146. Abrufbar unter: http://w ww.arqus.info/mobile/paper/arqus_146.pdf ([zuletzt abgerufen am 24.9.2024].

Eichfelder, S. & SchornM. (2012). Tax Compliance Costs: A Business-Adminis tration Perspective. FinanzArchiv, 68(2), 191 – 230. https://doi.org/10.1628/0015 22112X639981 Eichfelder, S. & Vaillancourt, F. (2014). Tax Compliance Costs: A Review of Cost Burdens and Cost Structures. Review of Public Economics, 210(3), 111 – 148. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2535664 Englisch, J. (2021). International Effective Minimum Taxation – analysis of Glo BE (Pillar Two). http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3829104 Epstein, S. (1992). Coping ability, negative self-evaluation, and overgeneralizati on: Experiment and theory. Journal of Personality and Social Psychology, 62(5), 826 – 836. https://doi.org/10.1037/0022-3514.62.5.826 Europäische Union (2022). Richtlinie (EU) 2022/2523 des Rates vom 14. Dezem ber 2022 zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für multinatio nale Unternehmensgruppen und große inländische Gruppen in der Union. ABl. EU 2022 L 328. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX% 3A32022L2523 European Commission (2004). European tax survey. Taxation Papers Working Paper N.3. Abrufbar unter: https://taxation-customs.ec.europa.eu/system/files/2 016-09/tax_survey.pdf [zuletzt abgerufen am 20.8.2024]. European Commission (2013). A review and Evaluation of Methodologies to cal culate tax compliance costs. Taxation Papers Working Paper N.40. https://taxati on-customs.ec.europa.eu/system/files/2016-09/taxation_paper_40.pdf [zuletzt abgerufen am 30.8.2024]. European Commission (2022). Tax compliance costs for SMEs: An update and a complement Final Report. http://dx.doi.org/10.2873/180570 Evans, C. (2001). The operating costs of taxation. A review of the research. Eco nomic Affairs, 21(2), 5 – 9. http://dx.doi.org/10.1111/1468-0270.00286 Evans, C. (2003). Studying the Studies: An overview of recent research into taxa tion operating costs. eJournal of Tax Research, ATAX, University of New South Wales. Evans C. (2008). Taxation compliance and administrative costs: An overview. In: M. Lang (Eds.), Tax compliance costs for companies in an enlarged Eu ropean Community (pp. 447 – 468) Wien/London. Evans, C. & Lignier, P. (2012). The rise and rise of tax compliance costs for the small business sector in Australia. Australian Tax Forum, 27(3), 615 – 672. https: //ssrn.com/abstract=2128418 Evans, C. , Ritchie, K. , Tran-Nam, B. & Walpole, M. (2000). Tax Compliance Costs: Research Methodology and Empirical Evidence from Australia. National Tax Journal, 53(2), 229 – 252. https://doi.org/10.17310/ntj.2000.2.04 Evans, C. & Walpole, M. (1999). Compliance Cost Control: A Review of Tax Im pact Statements in the OECD, Australian Tax Research Foundation Research Study No. 27. Anfrage bei den Autoren. Fehling, D. & Koch, K. (2021). Einigung beim Zwei-Säulen-Projekt – die Reform der internationalen Unternehmensbesteuerung. Internationales Steuerrecht, 15, 561 – 604. Fletcher, L. , Franzsen, R. , Smulder, S. & Stiglingh, M. (2016). Determinants of in ternal tax compliance costs: Evidence from South Africa. Journal of Economic and Financial Sciences, 9(3), 714 – 729. http://dx.doi.org/10.4102/jef.v9i3.67 Fletcher, L. , Franzsen, R. , Smulder, S. & Stiglingh, M. (2017). Determinants of external tax Compliance Costs: Evidence from South Africa. South African Jour nal of Accounting Research, 31(2), 134 – 150. http://dx.doi.org/10.1080/10291954 .2016.1160175 Fochmann, M. , Heinemann-Heile, V. , Huber, H.P. , Maiterth, R. & Sureth-Sloa ne, C. (2023). Zusatzkosten der Besteuerung – Eine Analyse des steuerlichen Verwaltungsaufwands und der subjektiv wahrgenommenen Steuerbelastung. Steuer und Wirtschaft, 171 – 187. https://doi.org/10.9785/stuw-2023-1000207 Franken, L. , Egger, N. , Fischer, L. , Lillich, K. & Schmid, F. (2023). Nachnutzung von Forschungsdaten für qualitative Forschungen: Text Mining als Ansatz zur Exploration transkribierter Interviews. Kulturanthropologie Notizen, 85, 188 – 222. https://doi.org/10.21248/ka-notizen.85.16 Gläser, J. & Laudel, G. (2010). Experteninterviews und qualitative Inhaltsanalyse (4. Aufl.). VS Verlag. Glutting, V. & Meyer,M. (2023). Pillar 2 – Anwendungsfragen und Herausfor derungen aus Accounting-Perspektive. BetriebsBerater, 47, 2729 – 2733. Hardeck, I. , Hechtner, F. , Seebeck, A. & Weiß,M. (2024). Does Public Tax Sus tainability Disclosure Deter Corporate Tax Avoidance? Evidence from GRI 207 Reporting. https://ssrn.com/abstract=4910591